Vanaf 2025 verandert de Kleine Ondernemers Regeling (KOR).
Niet echt heel erg ingrijpend, die verandering, maar toch. Een korte uitleg vind je hier. Ik begrijp dat de Belastingdienst alle KOR-gebruikers ook nog een brief hierover gaat sturen, of al gestuurd heeft.
Dus wel even goed opletten weer: ook in veel andere EU-landen veranderen de regels voor de Btw en de KOR.
Denk even goed na of dit voor jou ook gevolgen heeft en zo ja: welke.
Regeren is vooruitzien. Dat geldt voor de overheid, maar natuurlijk evenzeer voor de (calculerende) burger, annex belastingbetaler. De overheid heeft vorige week haar wensen en ideeën voor de lange termijn opgeschreven en aan de 2e Kamer gestuurd, inclusief een prioriteitenlijstje.
De calculerende burger kan dus nu ook gaan nadenken hoe met zijn of haar financiën om te gaan de komende jaren. Hoewel het wel wat zoeken is naar concrete(re) maatregelen, het is en blijft toch grotendeels vaag managementgebrabbel politiek wensdenken. Maar goed, het is iets. De ‘zeer vermogende personen’ al dan niet met ‘lucratieve belangen’ weten wel genoeg, die zijn hun koffers al aan het pakken voordat de exitheffingen strakker worden. Een oud liedje voor onderweg….
Het dossier ‘Box3’ is nog lang niet gesloten en opgeborgen, sterker nog: dat dossier blijft nog dominant boven op de stapel ‘ellende’ liggen tot en met in ieder geval 2027. En als ik het in mag schatten: nog tot lang daarna, de wolven ruiken bloed en weten nu waar dat bloed zit: bij de rechterlijke macht.
Inmiddels hebben ze op het Ministerie van Financiën al wel zitten rekenen: dat hele gedoe ‘kost’ de overheid de komende 3 jaar bijna 10 miljard aan belastinginkomsten. Je weet het: per jaar incasseert de overheid een ruime 400 miljard, dus per saldo gaat het om gemiddeld minder dan 1% van de jaarlijkse belastinginkomsten. Peanuts, toch?
ViDA? Vat In the Digital Age, en ja weer in het Engels natuurlijk (wanneer rotten die Engelsen nou eindelijk eens op uit de EU?), in het Nederlands dus gewoon: Btw in het digitale tijdperk. Althans: wat de overheden daar dan van vinden en mee willen. Het keurslijf dat de hele Btw-wetgeving en -administratie aan bedrijven oplegt is namelijk nog niet strak genoeg, de overheid wil nog meer mee kunnen kijken in de keukens van de bedrijven waar het allemaal gebeurt.
ViDA wordt dus een soort ‘Big Brother is watching you’ waarbij een bedrijf van iedere verstuurde factuur een kopietje moet afleveren bij de overheid zodat die overheid kan dan meekijken wat er allemaal gebeurt tussen bedrijven en bedrijven en particulieren. Ik ga dan altijd even rekenen: er zijn zo ’n 2,2 miljoen bedrijven in NL, grote en kleine. Laten die gemiddeld nou eens 500 facturen per stuk per jaar versturen, dan hebben we het dus over 1,1 miljard facturen. In Nederland, want ViDA moet EU-breed gaan werken en dus ook de ‘over de grens facturen’ gaan monitoren, zoals dat overigens nu ook al met het ICP/L-systeem gebeurt. Hoeveel bedrijven er in de EU zijn ga ik maar niet opzoeken. Zien we het voor ons allemaal?
En dat moet goed gaan? En de wereld verbeteren? Ik ben benieuwd.
Wat jouw (financiële) plannen voor 2025 zijn weet ik (meestal nog) niet, maar de (financiële) plannen van de nieuwe regering weten we allemaal inmiddels wel. Voor wie nog niet helemaal op de hoogte is verwijs ik kortheidshalve naar bijvoorbeeld deze site, of deze, of deze, of deze. Een overzichtje van wat diverse accountants- en belastingadvieskantoren allemaal zagen vind je hier.
Ik vind het ieder jaar weer leuk om al die financiële plannen met die enorme bedragen eens terug te brengen tot behapbare cijfers, oftewel (in het rekenkundige vakjargon) amortiseren. We zijn volgend jaar in dit land met zo ’n (ruime) 18 miljoen, dus deel ik al die grote bedragen eens door 18 miljoen, dan hebben we het ineens over jouw en mijn portemonnee bankrekening.
De regering wil in 2025 zo ’n € 457 miljard gaan uitgeven, een ruime € 25.000 per gemiddelde inwoner. Daarvoor gaan ze zo ’n € 425 miljard aan belastinggeld bij ons ophalen, dus zo ’n € 23.500 gemiddeld per neus. Het tekort (zo ’n € 1.500 per neus, in totaal bijna € 32 miljard) gaan ze lenen.
Waar komt het belastinggeld vandaan? Het meeste komt van de Loon- en Inkomstenbelasting, een ruime € 97 miljard, zo ’n € 5.500 per inwoner gemiddeld, direct gevolgd door de Btw en accijnzen, samen een kleine € 85 miljard, € 5.250 gemiddeld per inwoner. Andere grote inkomstenbronnen: Zorgpremies (bijna € 41 miljard, € 2.300 per neus), premies volksverzekeringen (bijna € 47 miljard, € 2.600) en de Vennootschapsbelasting (bijna € 47 miljard).
En waar gaat dat geld dan heen? De grootste uitgavenpost is de Sociale Zekerheid met bijna € 115 miljard (€ 6.400 per neus), de Zorg met ook bijna € 115 miljard is een dure post en ook subsidies aan gemeenten & provincies en Onderwijs, Cultuur en Wetenschap tikken met ieder ruim 53 miljard stevig aan.
Om tot slot nog even op dat lenen terug te komen: aan rentebetalingen daarvoor zijn we in 2025 een kleine € 9 miljard kwijt, zo ’n € 500 per neus dus. Maar ach, soms zit het mee en soms zit het tegen….
Wie ‘een auto van de zaak’ heeft en wil aantonen (bewijzen) dat daarmee minder dan 500 kilometer per jaar privé gereden wordt moet lijstjes bijhouden, sluitende lijstjes zelfs. Hoe die lijstjes eruit moesten zien bleef altijd wat in het ongewisse, zolang het maar voldoende ‘aangetoond’ werd. Om het oerwoud aan verschillende soorten lijstjes (handmatige lijstjes, boekjes, geautomatiseerde km-registraties) wat terug te kappen met een begaanbaar pad heeft de Belastingdienst een standaard rittenstaat gemaakt.
Doe er je voordeel mee! Ook prima geschikt voor allerlei andere soorten rittenadministraties trouwens!
Het lijkt erop dat onze nieuwe regering ook voortgaat op de ingeslagen weg richting een verplichte ArbeidsOngeschiktheidsVerzekering (AOV) voor ondernemers (c.q. zelfstandigen), maar de haast is er wel een beetje uitgelopen, aldus RADI. Het plan (wetsontwerp) zou nog in 2024 klaar zijn, maar dat gaan ze niet redden blijkbaar. Waarmee dan de invoering dan ook weer verder naar de toekomst doorschuift.
Dat doorschuiven komt dan (toevallig?) ook wel weer goed uit, want als uitvoerder van die nieuwe regeling (waar dus een kleine 2 miljoen zelfstandigen onder moeten gaan vallen) zou worden uitgevoerd door …. (tromgeroffel): het UWV en wie het nieuws de laatste tijd een beetje gevolgd heeft: daar hebben ze momenteel zo hun eigen problemen.
Dat alles laat onverlet dat de overheid dit plan toch gaat doorzetten, dus een oriëntatie op wat er zoals kan en niet kan en wat er zoal te koop is kan zeker geen kwaad. Wie zich in wil lezen, dat kan hier.
Binnenkort krijgen wij als belastingadviseurs een hoorcollege van de Belastingdienst over hoe de belastingdienst om wil gaan met de recentste uitspraak van de Hoge Raad en hoe dus alle aangiften die nu nog op de plank liggen (vaak nog van 2021) afgewikkeld gaan worden.
Inmiddels stapelen zich de complexe vraagstukken rond de nieuwe regels op, zoals deze. En dat is wel een interessante omdat deze situatie zich wel vaker zal gaan voordoen: de nieuwe regels maken het voordelig om het vermogen anders over fiscale partners te verdelen dan onder de oude regels. Mag dus niet, aldus de Belastingdienst en dat wordt dan weer een rechtszaak lijkt mij zo.
Een heel ander idee las ik afgelopen week ook: ‘maak milieuschade bepalend voor belasting Box3‘. Ja, dat is ook een idee natuurlijk. Maarja, hoe bepaal je dat? En wie bepaalt dat? En hoe zet je dat om in cijfers, getallen en percentages? Hoe milieubelastend is spaargeld?
De Kleine Ondernemers Regeling (KOR) voor de Btw was wel erg strak afgesteld en daar is de overheid nu ook achter gekomen, dus worden de teugels wat gevierd vanaf 2025. Die regeling was vanaf het begin geen feest, er begint nu langzaamaan wel wat meer schwung in te komen.
Er komt nu ook een internationale (dat wil zeggen EU) variant voor activiteiten die in een ander EU-land plaatsvinden en dat is dan wel weer mooi. De meeste EU-landen hebben wel een eigen vorm van KOR, maar daar had de NL-ondernemer dus tot nu toe niets aan, vanaf 2025 wel.
Het is allang bekend: na 30 jaar hypotheekrente-aftrek stopt de fiscale aftrekmogelijkheid. Het doel van die regel is natuurlijk duidelijk: het stimuleren van aflossen. Je mag als hypotheekrentebetaler overigens gewoon doorgaan na die 30 jaar, alleen is de rente dan fiscaal dus niet meer aftrekbaar, de schuld en rente verhuist dan naar Box3.
Nu blijkt zich een bijzondere situatie voor te doen waardoor het basisidee onder deze regeling verzuipt in de ingewikkelde belastingwetgeving. In Box 3 wordt de (rest-)hypotheek dus na 30 jaar een schuld en die schuld kan verrekend worden met de bezittingen in Box3. Stel dat over die bezitting € x belasting betaalt moet worden, dan wordt € x (veel) minder als er een hypotheekschuld in Box3 bijkomt. Hier leggen ze dat uitgebreider uit.
Het kan verkeren, zo komt Jan Splinter dus toch door de winter….