Het was me weer het weekje wel afgelopen week: de nieuwe maatregelen volgen elkaar nog sneller op de de mutaties van het virus. Winkels kunnen een compensatie krijgen voor hun onverkochte kerstvoorraad. Ik zag dat die compensatie maar liefst 2,8% van de door de lockdown verloren omzet is. Tjonge. Ik herinner me nog dat de regering in april ruimhartige ondersteuning ging bieden…. 2,8%! Mooi nieuws is dan weer wel dat de EU in haar wijsheid heeft besloten dat er geen Btw op het Corona-vaccin geheven hoeft te worden. Geld zat daar…. Dat de ambtelijke molens weer enigszins draaien is te zien aan de regels die de regering inmiddels heeft opgesteld over hoe de gemeenten worden gecontroleerd op de juiste toepassing van de TOZO-regeling; signalen uit de IB moeten o.a. gebruikt worden las ik. Oftewel: ze gaan spieken in je aangifte Inkomstenbelasting 2020. ’t Is maar dat je het weet…
Ik moet nog wel even iets langer doorwerken dan ik dacht maar hoop doet leven: vakantie! Ik ga even uitblazen van dit toch wel erg bizarre jaar. Voor wie ik niet meer zie, spreek of mail: dat 2020 met een mooie knal mag aflopen en 2021 met een zachte landing mag beginnen! Voor wie de zaken toch niet los kan laten: hier vind je een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen vanaf 2021. En als je er helemaal geen genoeg van kunt krijgen: hier en hier (deze met mooi plaatje) het eindrapport over de toekomst van de Toeslagen (kort samengevat: te complex en vereenvoudigen…. Ojé). En voor wie zich echt tot de cijferfetisjisten rekent: 2021 in fiscale cijfertjes.
Da ga nie goe hé!? Duitsland gooit zichzelf voor een maand op slot en dan zal NL wel volgen, Irma Sluis gaat het ons vast weer beeldend vertellen (ik ga vast oefenen op het woord ‘slot’). Intussen raken we de weg kwijt in al het nieuws over de steunmaatregelen en de effecten daarvan. En wat het allemaal kost ook. Hoe de tijden snel kunnen veranderen: zo ’n jaar geleden ging het nog vooral over begrotingsoverschotten, economische groei en het aflossen van staatsleningen, weet je nog? Ik las afgelopen week dat de Belastingdienst ondernemers inzicht gaat geven in welke belastingschulden ze nu hebben (meer dan 30 miljard las ik ergens). Het steunpakket wordt voor de tigste keer weer aangepast. Maar ik las ook dat het pakket NOW-loonsteun de problemen erger kan maken dan het al is en dat die NOW-steun soms de verkeerde kant op waait. Tja. Soms weet ik het ook niet meer en dan draai ik altijd dit liedje uit mijn jeugd.
Wie heeft er nu tegenwoordige geen creditcard? Toch? je moet wel als je zaken wilt doen met firma ’s uit de VS, want die weten (en hebben) niet beter. Ze zijn er in allerlei soorten en maten, die creditcards. En trouwens: er bestaan ook debitcards, dus als je niet aan de creditcard wilt: dat kan ook. Allerlei soorten en maten dus, met allerlei verschillende kosten, eigen risico ’s en maximale overstanden (dekking). En verzekeringsdekking (waar ze altijd zo ’n reclame mee maken). Hoeveel is dat nou eigenlijk als het je een keer overkomt? Afgelopen week zag ik daarover een onderzoekje online: dat verschilt dus nogal, zo blijkt uit dat onderzoek. Valt dus soms nogal tegen, die verzekeringsdekking. Dat is overigens niet erg, als je je het maar realiseert.
De eindejaarstips-traditie houdt aan, zelfs in deze Coronatijd. Want ook in deze tijd moeten we fiscaal werken, denken en rekenen per boek-/kalenderjaar en we hebben dus vanaf nu nog een (halve) maand hebben om fiscale slimmigheden voor 2020 te bedenken en uit te voeren…. Laat ik eens stevig beginnen: de Register Belastingadviseurs maken jaarlijks een kloek boekwerk met (alle?) eindejaarstips: een mooie inspiratiebron. Er zit vast ergens iets voor je bij…. al is het maar een genoeglijke avond lezen.
Ik doe daarnaast ook jaarlijks nog een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dichter bij huis liggen. Bedenk wel: fiscaal denken is en blijft altijd maatwerk; wat voor de een handig is, is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Soms is jouw situatie net even anders dan… en/of kan het nog beter. Denk ook even door: je fiscale inkomen bepaalt al jaren niet alleen je belastingafdracht, maar het bepaalt ook zaken als Toeslagen en Studiefinanciering (je eigen/aflossing of die van je kinderen) en soms kun je dus ruimhartig scoren op vele fronten door het slim aan te pakken. Ik heb hier gevallen gezien waarin de uitgaven voor meer dan 100% door de overheid betaald zijn (ja, Sinterklaas bestaat echt, soms). Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)? * Je winst 2020 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2021. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval weer niet waar te zijn. * Je winst 2020 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Zaken die altijd voor de hand liggen:
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2020 kopen dan? Gereedschap, printertje, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar. Denk er aan: zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus een aftrekpost op van € 10 in 2020. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet op.
Voor investeringen is er wel de Kleinschaligheidstoeslag (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% (naast de gewone afschrijvingen) op de aanschafprijs. Aan die toeslag zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2020 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2021 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2020 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2020, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2021 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2021 afwachten.
Toeslagen & vermogen Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2021 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2021 (31-12-2020 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2021 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Huh? Zo af en toe komen er bijzondere berichten langs in de vakpers rond mijn vakgebied. Bijvoorbeeld deze: 40 maanden cel geëist tegen de (oud-)boekhouder van Kabouter Plop, en Samsom, K3 en Mega Mindy. Geëist hè, hij is nog niet (definitief) veroordeeld, maar als ik het zo lees (hij heeft blijkbaar bekend) wordt dat brommen. En nog veel erger dan dat brommen: hij mag 10 jaar niet meer met Excel werken en dat is pas echt erg, toch? Is zoiets als straf een soort van (Belgische) TBS met dwangverpleging? Ik zou er zware ontwenningsverschijnselen van krijgen….. 10 jaar! Hoewel, ik heb hier nog wel ergens de schijfjes van VisiCalc en Lotus123 in de kast staan.
Ja, week 38 alweer – time flies. Halen we week 52? Ik denk het wel, maar we gaan zien (en kunnen er nou eenmaal toch niks aan doen – toch?). Het steunpakket 3.0 wordt -waarschijnlijk- nog niet afgebouwd in januari (sterk vermagerd was het overigens al wel). De banken hebben bedrijven inmiddels voor ruim 30 miljard geholpen, met uitstel van betaling, herfinancieringen en nieuwe financieringen. Wat dan dus – samen met het al door de Belastingdienst gegeven uitstel van betaling en de door de overheid gegeven steun – leidt tot een enorm stuwmeer aan schulden. Het eerste teken daarvan is dat het UWV is begonnen met de eindafrekening van het NOW-1 steunpakket: ongeveer 60% van alle aanvragers moet geld gaan terugbetalen. Oei! Van de inmiddels ingediende aanvragen voor NOW-3 komt overigens bijna de helft uit de horeca-sector.
Gezien in de promo-mail van de KvK afgelopen week? Een rekentoolom uit te rekenen hoeveel Inkomstenbelasting je gaat betalen in 2021. Handig toch? Als je tenminste weet wat je gaat verdienen dan natuurlijk, anders is het alleen een interessant rekendingetje (tooltje dus ja). Maar goed, have fun! Ik heb ’t nog niet nagerekend, maar ’t zal best kloppen. Of je trouwens meer of minder Inkomstenbelasting betaalt is natuurlijk best interessant, zelfs relevant. Wat je meer (of minder?) betaalt aan je zorgverzekeraar, je huurbaas, je energiebaas, je pensioenbaas en de supermarkt vind ik ook wel -op zijn minst- interessant en vaker veel relevanter. Maar daar ga ik gelukkig niet over, je Inkomstenbelasting wel. Vandaar dus dat ik het maar even noem. Over de hele gezien wordt de belastingdruk in NL wel weer hoger volgens de OESO, dus alles is ook wat dat betreft weer relatief (alsof we dat al niet wisten…). En voor wie niet kan wachten met belasting betalen over 2021 (of terugkrijgen, kan ook): je kunt inmiddels weer een Voorlopige Aanslag voor 2021 aanvragen (of wat er al is aanpassen). Alleen gaat dat nog even niet helemaal goed – aldus de Belastingdienst (zucht…..).
